Ehegattensplitting

Der Steuervorteil ist am größten, wenn ein Partner wenig oder kein Einkommen hat und der andere deutlich mehr verdient. Je größer der Einkommensunterschied, desto höher ist in der Regel der Vorteil durch das Ehegattensplitting.

Damit du das Ehegattensplitting nutzen kannst, müssen drei Voraussetzungen erfüllt sein:

• Ihr seid verheiratet oder lebt in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft.
• Ihr seid beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.
• Ihr lebt nicht dauerhaft in Trennung.

Sind diese Voraussetzungen erfüllt, könnt ihr in der Steuererklärung als Paar die Zusammenveranlagung wählen. Das Ehegattensplitting ist aber keine Pflicht. Ihr könnt jedes Jahr neu entscheiden, ob die Zusammenveranlagung oder die Einzelveranlagung für euch günstiger ist.

Verheiratete und eingetragene Lebenspartner stuft das Finanzamt zunächst beide in Steuerklasse 4 ein. Auf Antrag können Ehepaare und Lebenspartner in die Steuerklassen 3/5 wechseln.

Die Steuerersparnis hängt vor allem von der Einkommensdifferenz zwischen den Partnern ab. Je größer der Einkommensunterschied ist, desto größer ist der Steuervorteil. Bei ähnlich hohen Einkommen fällt der Vorteil dagegen gering aus oder kann ganz entfallen. Ein weiterer Vorteil: Du sparst Zeit, da du nur eine gemeinsame Steuererklärung abgeben musst und nicht zwei.

Es lässt sich sagen, dass sich das Ehegattensplitting in Steuerklasse 3 und 5 bzw. 4 in den meisten Fällen lohnt. Dennoch gibt es Konstellationen, bei denen die Einzelveranlagung besser ist, weil die Zusammenveranlagung zum steuerlichen Nachteil führen könnte.

In diesen Fällen kann die Einzelveranlagung ausnahmsweise die bessere Wahl sein:

• Ein Partner erhält Lohnersatzleistungen wie Kurzarbeitergeld: Diese grundsätzlich steuerfreien Einkünfte unterliegen dem Progressionsvorbehalt, was zu einem höheren Steuersatz für das steuerpflichtige Einkommen führt.
• Ein Partner erzielt für seine Arbeit Auslandseinkünfte, hat eine Abfindung erhalten oder hohe außergewöhnliche Belastungen, die den doppelten Grundfreibetrag nicht überschreiten, den einfachen jedoch schon.
• Selbstständige, die Verluste gemacht haben und den Verlustvortrag erst im folgenden Jahr geltend machen möchten.

Wenn die Ehefrau oder der Ehemann bzw. ein Partner bereits in Rente ist, kommt es auf die Rentenhöhe und das Einkommen des erwerbstätigen Partners an.

Ein Vorteil vom Ehegattensplitting ist ganz klar die steuerliche Ersparnis. Als Nachteil ist die gemeinsame Haftung zu sehen. Gleichzeitig wurde die Kritik in den letzten Jahren lauter: Die Regelung benachteilige Alleinstehende und unverheiratete Paare, insbesondere solche mit Kindern. Während verheiratete, kinderlose Paare von steuerlichen Vorteilen des Ehegattensplittings profitieren, können unverheiratete Paare mit Kindern dies nicht. Kritiker bezeichnen die Bevorteilung von Eheleuten als nicht mehr zeitgemäß. Reformpläne stehen auf der Agenda zahlreicher Parteien, wobei ein Bestandsschutz für das Ehegattensplitting bereits bestehender Ehen im Gespräch ist. Zukünftig ist aber ein reformiertes Gesetz geplant. Dabei geht es allerdings nicht um eine Abschaffung des Ehegattensplittings, sondern nur um eine Anpassung des Betrags, den die besserverdienende Person abziehen und übertragen darf. Die Vorteile des Ehegattensplittings würden beibehalten, aber in gewissen Konstellationen geringer ausfallen. Die Steuerersparnisse würden dann wiederum Familien zugutekommen.

Eigentlich müssen sich verwitwete Personen einzeln veranlagen lassen. Doch im Folgejahr nach dem Tod des Partners gilt eine Ausnahme, sofern sie nicht neu geheiratet haben. Verwitwete dürfen für das Jahr, in dem der Partner verstorben ist, und das Folgejahr das Ehegattensplitting nutzen. Dies geht allerdings nur dann, wenn zum Todeszeitpunkt bereits die Voraussetzungen für eine Zusammenveranlagung erfüllt waren. Sie gilt unabhängig davon, ob diese davor genutzt wurde oder nicht.

Wichtig: Für die Inanspruchnahme des Witwen-Splitting, muss in der Steuererklärung „verwitwet“ und nicht „ledig“ eingetragen werden.

Manche Ehen und Paare profitieren stärker vom Splitting, weil die Einkommensteuer in Deutschland progressiv berechnet wird. Das bedeutet: Mit steigendem Einkommen steigt auch der Steuersatz. Wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere, würde dieses höhere Einkommen bei der Einzelveranlagung stärker besteuert .

Beim Ehegattensplitting werden die Einkommen beider Partner zusammengerechnet und anschließend rechnerisch halbiert. Für diese Hälfte wird die Einkommensteuer berechnet. Die berechnete Steuerschuld wird anschließend verdoppelt. Besonders bei großen Einkommensunterschieden führt das zu einer geringeren Steuerbelastung.

In der politischen Diskussion geht es immer wieder um eine Reform oder Abschaffung des Ehegattensplittings. Kritisiert wird unter anderem, dass das Modell zu viele Anreize für Ehepaare, vor allem ohne Kinder, schafft. Häufig wird dabei auch über einen möglichen Bestandsschutz beim Ehegattensplitting für bestehende Ehen gesprochen. Letztlich wird es aber nach aktuellem Stand weniger um eine Abschaffung als um eine Anpassung der bestehenden Regelungen gehen. Konkrete Reformen sind bisher noch nicht auf den Weg gebracht worden.